U Republici Srbiji obavezno je korišćenje novih elektronskih servisa za fiskalizaciju (SUF) i sistema eFaktura (SEF). Ko je u obavezi da koristi SUF a ko SEF, koje su razlike, i sve drugo .

Oba ova sistema su državni sistemi namenjeni poslovnim subjektima. Sistemi koriste Internet i služe za dostavljanje podataka o prodaji. Obavezni su za pojedine kategorije poslovnih subjekata ali ne i za sve. Pa kada se koji i za šta koristi ? Evo odgovora na najčešća pitanja:

• Kome je namenjen SEF a kome SUF ?
• eFiskalizacija (SUF) – da li moram da imam kasu ?
• Prodaja fizičkim licima na sajmovima, vašarima…
• Ko koristi sistem eFaktura (SEF) ?
• Da li se prodaja strancima (fizičkim licima) obavezno evidentira preko fiskalnog uredjaja?
• Da li mogu da koristim istovremeno i SEF i SUF ?
• Da li mogu preko fiskalnog uredjaja da fakturisem privredi bez prijave na eFakture (SEF) ?
• Da li mogu preko fiskalnog uredjaja da fakturisem korisnicima budžeta bez prijave na eFakture (SEF) ?
• Dobrovoljni korisnik SEF-a (eFaktura)
• Da li paušalac može izdavati samo fiskalne račune pravnim licima?
• Da li trgovina veleprodaja mora da ima fiskalnu kasu?

---

Napomena: Akronim SUF se u Republici Srbiji, koristi još i za označavanje Sistema za upravljanje fakturama. Ovaj siustem, koji koriste budžetski korisnici nije predmet ovog teksta. U našem tekstu se pojam SUF odnosi na Sistem za upravljanje fiskalizacijom (TaxCore, ESIR, PFR…)

SEF i SUF – namena

Osnovna razlika izmedju sistema eFaktura (SEF) i sistema za upravljanje fiskalizacijom (SUF) je namena. U osnovi, granica izmedju njih kod trgovine je bazirana na staroj podeli na veleprodaju i maloprodaju. Ali, i tu ima preklapanja. Ukratko:

• Sistem za upravljanje fiskalizacijom (SUF) je ono što je nekad bila fiskalna kasa. Obavezan je za poslovne subjekte koji naplaćuju robu i usluge direktno od kupaca i korisnika usluga koji su fizička lica;
• Sistema eFaktura (SEF) je namenjen za poslovne subjekte koji fakturisu drugim poslovnim subjektima. Može se najjednostavnije shvatiti kao elektronska zamena za običnu papirnu fakturu, iako je više od toga. Obavezan je za sve korisnike bužeta Republike Srbije, sva preduzeća i preduzetnike koji su u sistemu PDV-a.

Obveznici fiskalizacije

Obveznici sistema eFiskalizacije (SUF) su svi poslovni subjekti koji robu ili usluge prodaju fizičkim licima. Prodaja fizičkim licima se mora evidentirati korišćenjem ESIR-a sertifikovanog od strane Poreske uprave.

Da li se radi o korisniku budžeta, preduzeću, preduzetniku ili preduzetniku paušalcu, da li se roba preuzima lično ili šalje poštom, da li je kupac stranac ili državljanin Srbije, te da li se isporuka vrši unutar zemlje ili roba/usluga isporučuje u inostranstvo. nema nikakve veze sa obavezom fiskalizacije

eFiskalizacija – Novi ESIR modul Fiskalna kasa V3.13

Ova obaveza nema veze sa tim kako plaćate porez (paušalac ili knjigaš), kako vršite prodaju (udaljeno ili u maloprodajnom objektu), sa pravnim oblikom ili organizacijom poslovnog subjekta.

Subjekti koji obavljaju određene delatnosti su izuzeti od obaveze fiskalizacije. Delatnosti izuzete od obaveze fiskalizacije su taksativno navedene u Uredbi Vlade Republike Srbije. Mahom se odnose na taksiste i komunalne delatnosti.

Za one koji nisu izuzeti važi pravilo: Uvek kad prilikom prodaje naplaćujete u kešu, čekovima,vaučerima, karticom ili primanjem instant uplate – morate izdati fiskalni račun. Isto važi i za prenos na račun i druge bezgotovinske uplate ako se uplata vrši sa računa fizičkog lica.

Za više informacija pogledajte tekst Šta donosi nova fiskalizacija 2022. godine?

Da li se prodaja strancima (fizičkim licima) obavezno evidentira preko fiskalnog uredjaja ?

Prodaja strancima koji su fizička lica se takođe evidentira preko fiskalnog uređaja. Ovo se odnosi kako na strance koji dodju u radnju, tako i za fizička lica koja iz inostranstva naruče robu ili usluge (preko Interneta na primer).
U slučaju da robu i usluge prodajete stranim fizičkim licima preko Interneta i naplaćujete u stranoj valuti fiskalni račun se izdaje u dinarima, t.j. dinarskoj protivvrednosti sume koja se iz inostranstva naplaćuje u stranoj valuti.

Promet sa fizičkim licima mora da se evidentira preko fiskalnog uredjaja bez obzira na nacin plaćanja. Svi fiskalni uređaji imaju mogućnost evidentiranja 7 načina plaćanja.

Ako se oprema ili osnovna sredstva prodaju fizičkom licu postoji obaveza evidentiranja preko fiskalnog uredjaja.

Prodaja fizičkim licima na sajmovima, vašarima…

Prodaja fizičkim licima od strane poslovnog subjekta na sajmovima takođe podrazumeva evidentiranje prometa preko fiskalnog uredjaja.

Evo ukratko predvidjene procedure:

• Za ucesce na sajmu treba da imate popunjenu PJGO prijavu za pokretni poslovni prostor i izdat poseban bezbednosni element za taj prostor;
• Pre nego krenete na sajam, za pokretni BE odete na PJGO prijavu na sajtu ePorezi i opcijom 3 – promena podataka prijavite poslovni prostor sa adresom sajma, a kad se sajam zavrsi na istom mestu ga odjavite.

Poslednu tacku ponavljate za svaki sledeci sajam.

Da li mogu da koristim istovremeno i SEF i SUF ?

Da naravno. U nekim slučajevima je to i neophodno. Ali da navedemo par situacija iz prakse ko je kada obavezan da koristi koji sistem:

Nisu u obavezi da koriste ni SEF ni SUF (izdaju klasične, papirne fakture):

• Mali preduzetnici (paušalci i knjigaši koji nisu u PDV-u) koji ne rade maloprodaju niti rade sa korisnicima budžeta Republike Srbije

Koriste SUF (eFiskalizacija):

• Prodavnice, ugostiteljski objekti zanatske radnje koje rade maloprodaju kupcma u zemlji ili inostranstvu;
• Preduzeća koja se bave maloprodajom, ugostiteljstvom ili uslužnim delatnostima prema fizičkim licima.

Koriste SEF (eFaktura):

• Preduzeća i preduzetnici koji ne rade maloprodaju a nalaze se u sistemu PDV-a;,
• Preduzetnici koji posluju sa budžetskim korisnicima iako nisu u sistemu PDV-a.
• Ostali dobrovoljni korisnici

Svi korisnici koji ispunjavaju oba uslova -da koriste i SEF i SUF u obavezi su da koriste oba sistema.

Da li mogu preko fiskalnog uredjaja da fakturisem privredi bez prijave na eFakture (SEF) ?

Svaki ESIR ima mogućnost izdavanja fiskalnog računa sa identifikacijom kupca. On se izdaje slučaju da je kupcu potreban fiskalni isečak za knjiženje u njegovom knjigovodstvu. Koristi umesto nekadašnjeg gotovinskog računa. Na osnovu njega kupac knjiži troškove i eventualni odbitni PDV.

Ovakav fiskalni isečak sadrži identifikacioni podatak kupca. Najčešće je to PIB firme, ali može biti i JMBG ili broj nekog dokumenta. Sam kupac je dužan da da podatke o vrsti dokumenta po kom mu je potrebno ga izdati. U praksi je to najčešće PIB, a nešto redje JMBG (na pr. poljoprivredna gazdinstva).

Da li mogu preko fiskalnog uredjaja da fakturisem korisnicima budžeta bez prijave na eFakture (SEF) ?

Korisnicima budžeta Republike Srbije zarad knjiženja računa u knjigovodstvu neophodna je eFaktura prijavljena na sistemu eFaktura. Zato im obično nije dovoljan fiskalni isečak sa identifikacijom kupca i traže da im se izda eFaktura.

Ako hoćete da radite sa korisnicima budžeta morate da budete prijavljeni kao korisnik sistema eFaktura (SEF).

Da li paušalac može izdavati samo fiskalne račune pravnim licima?

Paušalac nema obavezu izdavanja faktura preko SEF-a. Pravnim licima on izdaje papirne fakture kao i do sada. Ali, ako poseduje fiskalni uredjaj, može ga koristiti mesto štampanja papirne fakture.

Razlikujemo dva slučaja:

• Ako se izdaju fakture samo pravnim licima koja nisu korisnici budžeta Republike Srbije (privredi), paušalac nema zakonsku obavezu korišćenja elektronskog sistema eFaktura (SEF) i prijave svake izdate fakture. Ovde ulaze i devizne fakture koje su izdate kupcima u inostranstvu i plaćaju se uplatama na devizni račun preduzetničke radnje;
• Ako deo kupaca čine korisnici budžeta (makar to bio samo jedan), fakture ste u obavezi da im dostavljate preko sistema eFakture (SEF). On automatski prijavljuje fakturu na CRF (centralni registar faktura) i ona odlazi na plaćanje kod kupca. Bez toga kupac nema mogućnost da fakturu plati sredstvima budžeta. Samim tim, paušalac postaje dobrovoljni korisnik sistema jer inače nema načina da naplati svoj rad. Status dobrovoljnog korisnika SEF-a automatski povlači obavezu da svim kupcima koji imaju nalog na sistemu eFakture, bilo da su budžetski korisnici ili privreda, ispostavlja elektronske fakture. Takodje, ima obavezu da i ulazne fakture od korisnika SEF-a prima na isti načun.

eFakture (SEF) – prodaja poslovnim subjektima

Sistem eFaktura je u osnovi elektronska zamena za klasične papirne fakture. Koristi se za fakturisanje poslovnim subjektima koji su prijavljeni kao korisnici sistema eFaktura.

Da li je poslovni subjekt prijavljen kao korisnig eFaktura možete proveriti u listi korisnika.

Obveznici sistema eFaktura

Obveznici sistema eFaktura su:

• sva predzeca;
• budžetski korisnici;
• preduzetnici koji su u sistemu PDV-a;
• dobrovoljni korisnici sistema eFaktura (SEF).

ABIT 034 je proizvodjač računarskog poslovnog programa BandD for Professionals BRAND™ koji pokriva sve potrebe poslovanja svih vrsta i veličina preduzeća i preduzetnika. Program koriste sve delatnosti – prodajne (veleprodaja, maloprodaja, komisiona prodaja…), proizvodne ili uslužne. Namenjen je i za upotrebu na mestu prodaje (POS) za direktnu prodaju artikala/usluga preko fiskalnih uredjaja (fiskalnih kasa i štampača) ili rad u restoranskom modu u slučaju restorana i drugih ugostiteljskih objekata.

Kako odabrati najbolji poslovni program

Da bi ste pravovremeno bili obavešteni o bitnim novostima vezanim za poslovanje koje objavljujemo na našem blogu, lajkujte našu stranicu na Facebook-u: https://www.facebook.com/ProgramiZaKinjigovodstvo

Dobrovoljni korisnik eFaktura (SEF)

U slučaju da postoji potreba i poslovni subjekti koji nemaju zakonsku obavezu mogu da koriste SEF. To su dobrovoljni korisnici sistema eFaktura.

Samim tim, paušalac postaje dobrovoljni korisnik sistema. U suprotnom nema načina da naplati svoj rad. Status dobrovoljnog korisnika SEF-a automatski povlači obavezu da svim kupcima koji imaju nalog na sistemu eFakture, bilo da su budžetski korisnici ili privreda, ispostavlja elektronske fakture. Takodje, ima obavezu da i ulazne fakture od korisnika SEF-a prima na isti način.

Da li trgovina veleprodaja mora da ima fiskalnu kasu?

Trgovine koje ne rade sa krajnjim (maloprodajnim) kupcima izdaju fakture i nemaju obavezu evidencije na SUF-u (izdavanja fiskalnog isečka.

Nastaviće se…

Pročitajte još: Paušalac – prednosti i mane